Сложные вопросы учета ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ и МПЗ. Изменения в налоговом и бухгалтерском учете ОС в 2018 г. (Сыктывкар)

Программа

1.    Новшества в учёте и налогообложении

• Новый стандарт бухгалтерского учета (ПРОЕКТ) «Основные средства» ФСБУ "Основные средства" в Программе разработки федеральных стандартов: что от него ждать? Сближение ФСБУ с МСФО: перспективы.
• ПБУ 6/01 «Учет основных средств», Методические указания по бух. учету основных средств. Методические указания по бух. учету спец. имущества и спец. одежды.   Порядок определения сроков полезного использования ОС в бухучёте в 2018.
• Особенности учета ОС в 2018 году. Критерии отнесения активов к ОС. Правила формирования первоначальной стоимости ОС в различных ситуациях хозяйственной деятельности предприятия. Принятие к учету ОС, состоящего из нескольких частей, приобретенного в рассрочку, понятие инвентарного объекта: (укрупнение и разукрупнение); требования к документальному оформлению операций с ОС, в т. ч. операций, оформляющих взаимоотношения заказчика и подрядчика при строительстве; формирование первоначальной стоимости ОС.
• Сложности при определении ОКОФ. Перекодировка ОС, когда и кому это необходимо.
• Правила составления первичных документов по учету ОС. Что такое инвентарный объект ОС. Порядок отражения затрат после принятия объекта ОС к бухгалтерскому и налоговому учету.
• Учет малоценных основных средств. Различия в бухгалтерском и налоговом учете ОС.
• Особенности оценки и принятии к учету недвижимости. Момент определения начала амортизации.
• Вычет «входного» НДС по ОС – новая позиция Минфина РФ.
•  Порядок определения остаточной стоимости выбывающих объектов ОС; особенности учета при приобретении ОС, требующих монтажа, безвозмездно полученных ОС.

 2.    Переоценка ОС - отражение в бухгалтерской отчетности.

• Оценка и переоценка ОС в целях налогового учета: влияние на формирование налогоооблагаемой базы по налогу на прибыль; аренда ОС; капитальные вложения в арендованные ОС. Налоговый учет доходов и расходов по арендованным ОС. Особенности учета специнструмента, спецоборудования, спецодежды, форменной одежды; учет затрат на обслуживание и ремонт ОС. Правила оформления консервации ОС. Особенности учета % по заемным средствам.

 3.    Амортизация основных средств. Амортизационная премия: правила применения и восстановления. Понижающие и повышающие коэффициенты.

• Понятие амортизируемого имущества и его состав. Имущество, подлежащее и неподлежащее амортизации; порядок начисления амортизации. 
• На основании каких документов определять срок полезного использования. Начисления амортизации с учетом налоговой классификации ОС.

 4.    Классификация ОС

• коэффициент амортизации; списание убытка при применении специальных коэффициентов к нормам амортизации; учет неотделимых улучшений в арендованное имущество; материалы, выявленные при инвентаризации и полученные при ремонте и ликвидации ОС. Амортизационная премия при реализации ОС. Прекращение и возобновление амортизации объектов, переведенных на консервацию или длительную модернизацию. Налоговый учет капитальных вложений в объекты ОС, предоставленные по договору аренды или возмездного пользования. Порядок амортизации неотделимых улучшений. Ликвидация ОС. Учет курсовых разниц при реализации имущества.  Актуальные вопросы, связанные с признанием и отражением расходов будущих периодов в бух. учете.
• Неамортизируемые объекты ОС Ремонт, модернизация, реконструкция ОС. Отличие модернизации от реконструкции Учет доходов и расходов от выбытия ОС

 5.    Инвентаризация ОС. Отражение итогов инвентаризации

• Проведение инвентаризации ОС; МПЗ и др. ТМЦ. Отражение результатов инвентаризации в бух. учете (излишки, недостачи). Излишки товаров, выявленных по результатам инвентаризации должны учитываться по рыночным ценам. Проведение переоценки ОС и других ТМЦ. Порядок проведения переоценки; отражение результатов. Материальная ответственность.

• Ремонт, реконструкция, модернизация основных средств — отражение в   учете. Создание резервов на ремонт ОС. Порядок начисления амортизации после завершения модернизации в бухгалтерском и налоговом учете.
• Выбытие основных средств (продажа, списание). Учет убытка от реализации ОС. Выбытие капитальных вложений.
• Новые правила по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты, сдача драгметаллов.
• Учет операций, связанных с арендой ОС у юридических и физических лиц.
• Типичные ошибки, выявляемые при учете ОС.
• Лизинг: учет операций у лизингодателя и у лизингополучателя.
  
  

6.    Учет материально-производственных запасов (МПЗ) в 2018 г.

• Учет МПЗ (ПБУ 5/01).  Порядок учета приобретения материальных запасов: оприходование МПЗ, поступление МПЗ безвозмездно, в счет вклада в УК, в обмен — отражение в бухгалтерском и налоговом учете.
• Учет ТЗР при приобретении материалов и товаров. Переоценка и списание стоимости материалов. Учет % по заемным средствам. Учет курсовых разниц. Отражение в бух. учете и налоговые последствия выявленных излишков и недостач. Формирование резерва под обесценение МПЗ.
• Списание МПЗ в производство. Основные методы и их выбор для закрепления в учетной политике.
• Учет операций с отдельными видами ТМЦ: тара, спецодежда, ГСМ и др.
• Учет операции с давальческим сырьем.
• Инвентаризация ТМЦ. Учет излишков, недостач, пересортицы. Взыскание ущерба с виновных лиц.
• Документальное оформление движения товарно-материальных ценностей. Требования к оформлению первичных документов по учету ТМЦ.
• Типичные ошибки, выявляемые на участке учета МПЗ (ТМЦ) в ходе аудиторских проверок: сложности с неотфактурованными поставками, неверным определением момента перехода права собственности, ошибки в документальном оформлении операций и др.

Стоимость: 2800 руб.*

Время проведения: с 14.00 до 17.30

Регистрация:

 (8212) 57-30-33, 55-85-95

cbo@tu-rk.ru

Мероприятие пройдет по адресу

**Требуется Согласие на обработку персональных данных